楚雄连汪坝至南华县城一级公路工程建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，自2019年3月至9月，楚雄州审计局对楚雄连汪坝至南华县城一级公路工程建设项目竣工决算情况进行了审计。

一、基本情况和评价

（一）基本情况。

1．项目概况

楚南一级公路起自楚雄市苍岭镇，止于南华县城，线路总长54.02947公里。全线采用六车道一级公路标准建设，设计车速80公里/小时，路基宽32米，概算总投资407 780.50万元，计划开工时间为2014年3月1日，计划工期3年，实际开工时间为2013年12月2日。

2．项目建设审批情况

该项目由云南省交通运输厅于2013年6月、11月以《云南省交通运输厅关于楚雄市连汪坝至南华一级公路两阶段施工图设计的批复》和《云南省交通运输厅关于楚雄市连汪坝至南华一级公路K31+497.72～K48+600段两阶施工图设计的批复》分两次对施工图设计进行了批复。

该项目履行了建设项目选址审批、建设项目用地审批、林地征用审批、工程文物保护审批、水土保持方案审批、环境影响评价审批、地质灾害危险性评估备案登记、压覆矿产覆压备案、地震安全性评价审批、施工图设计咨询审查、项目造价监督审批、施工许可、工程质量监督、工程监理、工程招投标等相关的建设程序。

3．项目建设管理情况

该项目先后由州交投公司、楚雄北绕城公司为项目法人负责对该项目实施。楚雄州人民政府成立了楚南一级公路建设工程招标委员会，负责楚南一级公路建设招标的领导、监督工作。除后期建设的收费站及综合管理用房工程、机电设备、零星工程由楚雄北绕城公司负责招标外，其余的建设项目由州交投公司负责招标。该项目实行工程监理制度。项目建设方与勘察、设计、监理、施工等单位签订了书面合同。

4．项目投资完成情况

该项目于2013年12月2日开工，2017年7月12日通过了交工验收，2017年7月15日通车收费。截至2019年6月30日，项目共到位资金331 521.7万元（包括征地拆迁资金82 260.73万元），账面完成投资410 806.88万元，其中：建安工程投资285 039.31万元；待摊投资125 687.16万元，其他投资27.03万元，固定资产53.38万元。

（二）审计评价。

审计结果表明：该项目按照基本建设项目管理规定，执行了可行性研究等项目申报审批程序，报批文件资料基本完整，批复手续合规；实行了项目法人制、工程招投标制、合同制、工程监理制，基本符合基本建设程序管理规定和要求。州指挥部和楚雄北绕城公司基本能够按照《国有建设单位会计制度》和《企业会计制度》执行，财务收支手续基本完备，基本符合国家基本建设财务管理规定。但审计也发现，在工程管理中还存在多计工程价款、部分工程招投标程序执行不规范、部分工程变更先建后批、工程超工期等问题。

二、审计查出的主要问题

（一）多计工程价款。

该项目由于多计工程量、高计材料价格等原因而多计工程价款2 025.28万元，其中州指挥部负责建设的土建工程等多计工程价款1 516.42万元，楚雄北绕城公司负责建设的路面、房建、交通安全、绿化等工程多计工程价款508.86万元。

（二）招投标程序执行不规范。

1．云南云岭高速公路交通科技有限公司施工的K8+580收费站机电工程，合同价为450万元，平交口交通信号系统（二期）工程，合同价为243.58万元，均未经批准就采用邀请招标的方式确定实施单位。

2．路面工程于2017年1月24日在楚雄州公共资源交易中心进行公开开标，云南公投建设集团有限公司以69 098.15万元中标，路面工程实际开工建设时间为2016年12月21日。经审计发现，由于征地拆迁工作未能按期完成，影响到项目整体进展，为了赶进度，2016年10月20日，楚雄州交投公司与云南公路建设集团公司签订了路面工程《先行工程施工委托合同》，先行开展了路面工程施工，上述合同中明确约定如云南公路建设集团公司有幸中标，按中标单价进行计量支付，如不能中标，则楚雄州交投公司负责协调由中标单位按中标价承接云南交投集团公路建设有限公司先行施工的合格工作成果，从而导致产生上述问题。

（三）部分设计变更先实施后审批。

2018年11月6日，楚雄州交通运输局以《楚雄州交通运输局关于对楚雄连汪坝至南华县城一级公路较大变更设计的批复》（楚交基建﹝2018﹞49号），对该项目小沟服务区移位、K10+842外六河大桥移位、桩板墙滑坡处治、锚杆框格梁、边坡防护处治、隧道围岩加强支护处治等较大的变更进行审批。而在审批之前，该项目已经交工验收，设计变更工程存在先实施后审批的情况。

（四）路基工程存在普遍超工期的情况

该项目土建工程于2013年12月2日开工，合同工期24个月，土建工程实际于2016年12月30日转序交工，实际工期36个月，普遍超工期12个月以上。

（五）绿化工程死亡的绿化苗木未及时补种。

（六）其他应关注的问题。

1．按照楚雄州人民政府与省交投公司签订的《楚雄至南华一级公路建设项目投资建设运营协议》，楚雄州人民政府出资项目总投资的30%，省交投公司筹集项目总投资的70%。截至2019年6月30日，该项目已完成投资410 806.88万元，并于2017年7月12日通过了交工验收。至审计结束日，楚雄州人民政府和省交投公司尚未进行债务清算。

2．楚南一级公路建设项目由于设计方案发生重大变更，K31+497.72-K48+419段路基由原设计方案的23米改为32米，这一变更需新征土地1031.24亩；建设过程中，为避让输油管道，解决沟渠路涵等问题，补征建设用地952.59亩；安置群众生产、生活补偿用地33.96亩，以上共计新征土地2017.79亩。至审计时，新征土地2017.79亩还未办理相关审批手续，未缴纳相关税费。

三、审计处理情况及建议

楚雄州审计局对审计发现的问题作出如下处理意见，并提出审计建议：

（一）处理情况。

1．多计工程价款2 025.28万元，要求州指挥部调减多计工程价款1 516.42万元，要求楚雄北绕城公司调减多计工程价款508.86万元。

2．对其余问题，要求州指挥部、楚雄北绕城公司整改完善，并在今后工作中严格执行财经法规，杜绝类似问题再次发生。

（二）审计建议。

1．切实做好验收准备工作。该项目交工验收已经超过两年的试运行期，楚雄北绕城公司应做好验收准备工作，及时组织相关部门对项目进行竣工验收。

2．及时办理资产移交手续。按照有关规定及时办理资产、债权债务的移交手续，便于楚雄北绕城公司顺利进行运营管理和债务偿还等后续工作。

3．加强后期支付资金管理。州指挥部应对拨付到相关乡镇的工程损毁农田地道路等修复补偿费629万元进行跟踪检查，确保资金使用安全合规。

4．严格控制尾工工程及预留费用支出，在工程完成后据实结算，计入项目投资。

四、审计发现问题的整改情况

州指挥部、楚雄北绕城公司对审计发现的问题，已经按照审计报告、审计决定的要求进行了整改；对提出审计建议已采纳。