牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、《云南省政府投资建设项目审计办法》（云南省人民政府令第145号）及牟定县人民政府的委托，牟定县审计局派出审计组自2017年6月21日至2018年5月11日，对牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

（一）工程概况 

1.项目基本情况

牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目（含教学综合楼、女生宿舍、男生宿舍、学生食堂、浴室及厕所。本次审计的建设内容不包括浴室及厕所）工程委托楚雄永安诚盛基础地基工程有限责任公司进行工程勘察，楚雄现代建筑设计有限公司进行施工图设计,云南润滇工程技术咨询招标代理有限责任公司组织工程招标，昆明中厚建设监理有限公司及楚雄顺兴建设监理有限公司监理。工程2013年11月8日公开招投标，教学综合楼中标单位为云南南华宏强建工（集团）有限公司，中标价7529070.36元，合同价7529070.36元；女生宿舍中标单位为牟定中屯建筑有限公司，中标价5466666.66元，合同价     5466666.66元；男生宿舍及学生食堂中标单位为云南云鸿建设工程有限公司，中标价8645372.27元，合同价8645372.27元（其中：男生宿舍中标价及合同价为5860000.71元，学生食堂中标价及合同价为2785371.56元）。工程于2013年12月6日开工建设， 2015年5月31日竣工验收，建设项目质量评定为合格工程。工程竣工后委托云南华振工程造价咨询公司编制结算，教学综合楼结算价8132082.14元，女生宿舍结算价 5669732.27元，男生宿舍及学生食堂结算价8845072.42元（男生宿舍       6072606.79万元，学生食堂2772465.63元）。工程价款结算采用《2003版建设工程造价计价依据》及楚雄州现行的配套政策进行。

2. 项目建设管理情况

(1)招标投标制执行情况

牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目按照相关规定履行了相关的备案手续和招投标手续。

(2)工程监理制度执行情况

牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目按照相关规定与昆明中厚建设监理有限公司及楚雄顺兴建设监理有限公司签订了施工监理合同，并履行了相关的工程监理手续。    

(3)合同管理制度执行情况

牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目建设单位与施工单位签订了《建设工程施工合同》，工程承包范围包括设计施工图及工程量清单内的立项内容。

（二）投资批复情况

牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目，经牟发改社会[2013]42号文件批准建设。工程内容主要包括教学综合楼、男生宿舍、女生宿舍、学生食堂、浴室、厕所，总投资2248万元，资金来源：中央补助1798万元，地方投资450万元。

（三）财务收支情况

1.资金来源情况：截至2017年5月31日，牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目资金来源合计     26130300元：（1）牟财建〔2013〕51号中央预算内投资专项资金17980000元；（2）牟财建〔2014〕17号州级配套资金675000元；（3）牟财教〔2014〕165号县级配套资金1575000元；（4）牟财预〔2015〕353号政府债券置换转贷资金5200300元；（5）牟财预〔2016〕155号政府债券置换转贷资金700000元。

2.资金到位情况：截至2017年5月31日，牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目资金合计     26130300元已全部拨付到位，其中：（1）中央专项资金收入    17980000元（2013年2月预拨土地手续款1638500元， 2013年9月拨入16341500元）；（2）州级配套资金收入675000元；（3）县级配套资金收入1575000元；（4）政府债券置换转贷资金收入5900300元（牟财预〔2015〕353号5200300元，牟财预〔2016〕155号700000元）。

3.支出情况：截至2017年5月31日，牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目支出合计         25208585.42元，其中：（1）支付施工队工程款22371481元（教学综合楼7959181元，男生宿舍6072606.79元，学生食堂2772465.63元，女生宿舍5567227.58元，）；（2）工程建设其他费2837104.42元，其中：征地费1615731元，可行性研究报告费40000元，施工图审图费64000元，实体检测费86564.42元，沉降观测费40000元，监理费174640元，桩基检测费66000元，施工图设计费269760元，初步设计费202320元，消防检测费28000元，地勘费206899元，测绘费12680元，拦标价编制费30510元。

4.应付款-114621.48元（应付男生宿舍工程款-53498.22元，应付学生食堂工程款-14084.95元，应付女生宿舍工程款       25745.87元，应付教学综合楼工程款-72784.18元）。

5.项目资金结存1036336.06元。

（四）投资完成及交付使用资产情况

牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目完成投资25093963.94元。其中：建筑安装工程投资       22256859.52元（教学综合楼7886396.82元，男生宿舍         6019108.57元，学生食堂2758380.68元，女生宿舍5592973.45元），待摊投资2837104.42元（征地费1615731元，可行性研究报告费40000元，施工图审图费64000元，实体检测费86564.42元，沉降观测费40000元，监理费174640元，桩基检测费66000元，施工图设计费269760元，初步设计费202320元，消防检测费28000元，地勘费206899元，测绘费12680元，拦标价编制费30510元）。

（五）审计总体评价

审计结果表明，牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目基本能执行建设程序，财务管理实行基建专户独立核算，但审计也发现工程项目多结算工程价款、多支付工程款、项目超投资计划及项目资金结存的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多结算工程价款390027.31元。

（二）多支付工程价款140367.35元。

（三）项目资金结存1036336.06元

（四）项目超投资计划2613963.94元

三、审计处理情况及建议

针对审计发现问题，牟定县审计局已按照国家法律、法规的规定及时出具了审计报告和审计决定。

（一）对施工单位多计工程款390027.31元的问题，责令牟定县第一高级中学进行整改。

（二）对多支付工程价款140367.35元的问题，责令牟定县第一高级中学调整有关会计账目、追回多支付工程款140367.35元。

（三）对牟定县第一高级中学民族地区教育基础薄弱县普通高中建设项目资金结存1036336.06元的问题，该项目批复工程建设内容浴室、厕所未实施完毕，鉴于工程开展的实际，项目结存资金用于后续工程浴室、厕所的建设。

（四）对超投资计划2613963.94元，超投资计划达11.63%的问题，责令牟定县第一高级中学办理追加投资计划手续。

四、审计发现问题的整改情况

牟定县第一高级中学在收到审计报告和审计决定书后，高度重视审计意见，审计发现的问题已整改。