2020年度州级财政预算执行及决算草案编制情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十七条和《中华人民共和国预算法》第八十九条的规定，楚雄州审计局对2020年度州级

财政预算执行及决算草案编制情况进行了审计。

一、基本情况及审计评价

（一）重大政策措施执行情况。

1．贯彻落实中央、省有关深化财政管理改革的决策部署情况。楚雄州财政局认真贯彻落实中央和省各项财政体制改革措施，不断深化财政改革，财政治理效能持续提升。2020年，重点深化以下几个方面的财政体制改革：一是根据《云南省人民政府办公室关于印发云南省科技领域财政事权和支出责任划分改革实施方案的通知》（云政办通〔2020〕3号），为加快州对下事权和支出责任划分改革，制定下发了《楚雄州人民政府办公室关于印发楚雄州科技领域财政事权和支出责任划分改革实施方案的通知》（楚政办通〔2020〕42号）；二是为贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见要求，制定下发了《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（楚政发〔2020〕5号），强化预算绩效管理；三是为深化部门预算改革，加强和规范州级部门结转和结余资金管理，优化财政资源配置，盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益，制定下发了《楚雄州州级财政结余和结转资金管理暂行办法》（楚财预〔2020〕6号）；四是根据《云南省人民政府关于印发云南省中期财政规划编制工作方案的通知》（云政发〔2015〕71号），编制了《楚雄州州本级2020年—2022年中期财政规划》。

2．减税降费政策措施落实情况。楚雄州财政局认真贯彻落实各项减税降费政策，积极牵头与州级相关部门联合下发了《关于转发云南省财政厅加强非税收入退付管理文件的通知》《关于转发做好疫情防控期间教育收费退付工作文件的通知》《关于转发关于免征 取消部分行政事业性收费的通知》等减税降费政策文件，并提出了相关要求，会同有关部门抓好各项减税降费政策落实。2020年，全州减免国有经营性房产租金4 454万元，涉及2005户；减免行政事业性收费和政府性基金2 318万元。

3．贯彻落实深化“放管服”改革情况。楚雄州财政局认真贯彻落实深化“放管服”各项政策，根据法律法规、细则、规章等规范性文件对行政事业性收费、政府定价管理的经营服务性收费和政府基金实行目录清单管理等赋予财政部门的权责情况，清理行政权责、编制权责清单和费用项目清单，认真履行职能职责。

（二）预算编制和预算调整情况。

1．预算编制情况。州级年初分别编制了公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算4本预算，预算编制全面、科学、规范、透明；支出预算已细化到功能分类项级科目和经济分类款级科目；部门支出项目已编入中期财政规划。

2．预算调整情况。2020年，根据政策规定，对州级一般公共预算、政府性基金预算、社保基金预算进行了调整。同时，州级年度预算执行中上级财政一般性转移支付补助增加和年初支出预算中不需要再安排使用的项目支出形成的新增财力，根据需要追加项目支出并对年初预算进行了调整。预算调整方案已按法定程序报经州十二届人大常委会第三十二次会议审查批准。

（三）2020年州级财政预算执行情况。

1．一般公共预算执行情况。一般公共预算收入210 000万元，为年初预算数的91.3%，同比增长23.4%；一般公共预算支出321 062万元，为年初预算的110.1%，同比增长24.1%。一般公共预算收支平衡情况：一般公共预算收入210 000万元，转移性收入1 834 595万元，上年结余收入45 285万元，调入资金8 086万元，地方政府一般债券转贷收入244 300万元，地方政府向国际组织借款转贷收入29 268万元，下级上解收入95 578万元，收入总计2 467 712万元。一般公共预算支出321 062万元，转移性支出1 774 202万元，上解上级支出73 635万元，地方政府一般债务还本支出59 458万元，地方政府债券转贷支出209 070万元，支出总计2 437 427万元。收支相抵，年终结转30 285万元，全部为项目结转。

2．政府性基金预算执行情况。政府性基金预算收入4 691万元，为调整预算数的90.2%，同比减少208万元；支出93 553万元，为调整预算数的86.1 %，同比增加83 670万元。政府性基金预算平衡情况：政府性基金预算收入4 691万元，上年结余收入2 734万元，上级补助收入155 767万元，地方政府专项债券转贷收入544 700万元，上解收入2 350万元，收入总计710 242万元。政府性基金预算支出93 553万元（新增专项债券支出66 000万元），补助下级支出119 610万元，地方政府专项债务转贷支出435 230万元，地方政府专项债务还本支出45 470万元，上解支出350万元，调出资金1 000万元，支出总计695 213万元。收支相抵，基金结余15 029万元。

3．国有资本经营预算执行情况。国有资本经营预算收入533万元，为年初预算的106.6%，上级补助收入750万元，收入总计1 283万元。州级国有资本经营无支出，调出资金533万元，补助下级支出750万元，支出总计1 283万元。收支相抵，无结余。

4．社会保险基金预算执行情况。社会保险基金收入420 014万元，为年初预算的95.4%，为调整预算的101%，同比下降2.8%。社会保险基金支出396 689万元，为年初预算的98.3%，为调整预算的98%，同比增长2%。本年收支结余－49 307万元，年末滚存结余422 366万元。

（四）2020年度部门“三公”经费执行情况。

2020年，州级部门“三公”经费支出2 046.58万元，为年初预算数2 869.64万元的71.3%，比上年下降10.2%，其中：公务接待费支出290.3万元，为年初预算数794.86万元的36.5%，比上年下降26.4%；因公出国（境）费用支出23.25万元，为年初预算数42.5万元的54.7%，比上年下降64.4%；公务用车购置及运行维护费支出1 723.03万元，为年初预算数2 032.28万元的84.8%，比上年下降10.1%。

（五）州级项目库和预算绩效管理情况。

1．项目库管理情况。根据“2020年项目预算情况表”反映，2020年州级单位部门申报的项目851项，申报资金474 535.39万元，经过财政纳入项目库的项目348项，入库项目的预算资金207 554.74万元。

2．预算绩效管理情况。根据项目库数据中“项目绩效目标表”反映，2020年州本级编制了项目绩效目标的项目有368个。其中：有188个只编制了产出指标、效益指标、满意度指标中的一种；41个项目只编制了产出指标、效益指标、满意度指标中的两种；13个项目指标无具体定量指标值。

审计结果表明，2020年，全州财政部门在各级党委、政府的正确领导下，认真贯彻落实党中央、国务院和省州党委政府各项决策部署，坚持稳中求进工作总基调和新发展理念，全面落实积极财政政策更加积极有为的要求，狠抓稳收支保“三保”防风险守底线专项行动，努力克服复杂的经济形势和新冠 疫情等因素带来的不利影响，充分发挥财政部门职能，强化收入征管，优化支出结构，深化财政改革，加强资金监管，预算执行总体良好，圆满完成了州第十二届人民代表大会第五次会议确定的主要目标任务。提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了年度财政收支状况，但通过审计，也发现了一些需要改进和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）政策措施落实方面存在的问题。

1．《楚雄彝族自治州州级行政事业单位非税收入统筹管理办法》与现行相关政策规定不相符。

2．楚雄本宽融资担保有限公司违规收取贷款风险保证金

1 235.2万元。

（二）预算编制和预算批复方面存在的问题。

年初支出预算编制不够细化。

（三）预算执行方面存在的问题。

1．预算收入未及时缴库82 601万元。

2．非税收入占当年一般公共预算收入的比重逐年上升，收入质量不高的问题依然存在。

3．少列财政支出17 487.45万元。

4．部分上级转移支付资金未按规定时限分配下达。

5．部分代编预算未按规定时限分配下达。

（四）预算调整方面存在的问题。

预算调整项目不够细化。

（五）项目库和预算绩效管理方面存在的问题。

1.纳入预算项目库的项目数与预算总指标中下达的项目数不一致。

2．纳入预算项目库的12个项目预算资金大于单位申报项目资金9 592.22万元。

3．纳入预算项目库中“其他”科目的项目预算金额比例超过10%。

4．项目绩效目标编制不细化，项目指标编制不完整。

（六）票据管理使用方面存在的问题。

违规核发财政票据。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，楚雄州审计局已按照相关法律、法规的规定，及时出具了审计报告、审计决定，对审计发现的问题，已要求楚雄州财政局及相关部门及时进行整改和纠正。

针对审计发现的问题，楚雄州审计局建议：（一）着力培植新兴财源，切实提高财政收入质量。从近年来全州预算执行情况看，非税收入占一般公共预算收入的比重较大，财政收入质量不高的问题依然突出。因此，要着力培植新兴财源，切实提高财政收入质量，为地方经济的稳定增长和可持续发展提供坚实的财力保障。同时，要加强财政、税务、国土等收入征管部门协作沟通，对各项收入来源、结构、规模等动态变化情况进行适时监管和分析，强化税收征管，规范非税收入管理，统筹抓好财政收入规模和质量。（二）严格执行《预算 法》。要严格按照《预算 法》的规定，将政府的全部收入和支出都纳入预算，应缴预算收入须及时足额缴库；细化预算编制，财政资金支出要明细到具体项目、科目，尽量减少直至取消预留预算、基金等做法，切实做到公开透明。（三）加强项目库和预算绩效管理。州级各部门各单位要重视财政资金使用效益，加强项目库和预算绩效目标管理，对预算执行情况进行绩效评价，将绩效评价结果与资金分配和政策退出挂钩，提高财政资金使用效益。（四）规范财政票据的管理和使用。财政部门应当建立财政票据监督检查制度，对财政票据的领用、保管、核销等情况适时进行监督检查，规范财政票据的管理和使用。

四、审计发现问题的整改情况

楚雄州财政局高度重视审计查出的问题，积极整改和纠正。关于“《楚雄彝族自治州州级行政事业单位非税收入统筹管理办法》与现行相关政策规定不相符”的问题，审计提出后，楚雄州财政局高度重视积极汇报研究，结合州委州政府规范性文件清理的契机，于2021年6月向州委依法治州办上报了《关于废止〈楚雄彝族自治州州级行政事业单位非税收入统筹管理办法〉的报告》，待经州委、州政府和州深改领导小组办公室相关会议讨论后，将协同州法治 办修订完善非税收入管理办法；关于“楚雄本宽融资担保有限公司违规收取贷款风险保证金1 235.2万元”的问题，违规收取贷款风险保证金已全部清退完毕；关于“预算收入未及时缴库82 601万元”的问题，截至2021年6月底已全部缴库；关于“少列财政支出17 487.45万元”的问题，已列入2021年度支出预算。其他问题，已积极采纳审计建议，通过制定和完善相关管理办法，提高预算编制质量，加强和规范预算指标业务管理工作，全力推动预算绩效管理改革工作，审计意见和建议采纳情况已经按期进行了反馈。