楚雄州商务局2022年度预算执行审计结果公告

（2024年2月4日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，2023年3月10日至28日，楚雄州审计局对州商务局2022年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，现将结果公告如下：

一、基本情况

州商务局是州政府组成部门，属于州级财政一级预算单位，内设10个职能科室，核定人员编制25人，2022年末实有人员32人，离退休人员33人。核定车辆编制1辆，实有车辆1辆。2022年年初部门预算收支847.57万元，年度预算执行中调整后收支预算数为1 336.47万元。部门决算报表反映2022年收入合计1336.47万元，支出合计1 336.47万元。

审计结果表明，州商务局按要求编制部门预算和项目绩效目标，加强预算执行管理，在规定时限内公开单位预决算及“三公”经费信息。提交审计的会计资料、其他有关资料基本反映了本单位财务状况和预算执行结果，但审计发现存量资金未清理上缴、会计核算不规范、资产管理不到位等需要改进和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财政存量资金513 454.47元未交回同级财政统筹使用。

（二）返还离退休党员交纳的党费长期挂账未使用。

（三）个人所得税代扣代缴手续费收入1 146.53元未记入单位收入核算。

（四）公务用车维修、加油和保险服务未实施政府集中采购。

（五）公务用车运行维护费核算不准确。

（六）未严格控制公务用车运行维护费、公务接待费支出。

（七）接待对象交纳伙食费、交通费12 020元未按规定作为代收款项用于相关支出或作收入处理。

（八）往来款项未及时清理结算。

（九）新购固定资产未入账核算和计提折旧。

（十）未及时完善资产管理信息系统资产卡片信息。

（十一）部分预算支出未正确归集到部门预算支出经济分类科目。

（十二）以前年度审计查出问题未完成整改。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，楚雄州审计局已按国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，对违反财经法规的问题依法做出了处理。针对财政存量资金513 454.47元未交回同级财政统筹使用的问题，要求州商务局限期交回州财政存量资金106 087.15元，省商务厅汇入的国际市场开拓经费407 367.32元留存州商务局继续使用；针对返还离退休党员交纳的党费长期挂账未使用的问题，要求加强经费收支管理，提高经费使用效益；针对个人所得税代扣代缴手续费收入1 146.53元未记入单位收入核算的问题，要求按照政府会计准则的相关规定进行调账处理；针对公务用车维修、加油和保险服务未实施政府集中采购的问题，要求今后严格执行政府采购相关规定，加强政府采购管理，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生；针对公务用车运行维护费核算不准确的问题，要求严格执行会计法、政府会计准则制度相关规定，正确归集和核算公务用车运行维护费；针对未严格控制公务用车运行维护费公务接待费支出的问题，要求严格贯彻落实厉行节约要求，严格控制“三公”经费支出，做到“三公”经费只减不增；针对接待对象交纳伙食费、交通费12 020元未按规定作为代收款项用于相关支出或作收入处理的问题，要求加强对接待对象交纳伙食费、交通费的管理，结合单位实际确定会计处理方式进行会计核算；针对往来款项未及时清理结算的问题，要求加强往来款项管理，及时清理、结算往来款项，不得长期挂账；针对新购固定资产未入账核算和计提折旧的问题，要求对未入账固定资产进行会计处理，并按规定计提折旧；针对未及时完善资产管理信息系统资产卡片信息的问题，要求加强固定资产管理，定期清查盘点本单位占有、使用的固定资产，准确反映本单位资产状况；针对部分预算支出未正确归集到部门预算支出经济分类科目的问题，要求严格执行政府会计准则制度，准确核算各项经济分类支出，确保会计信息得到真实反映；针对以前年度审计查出问题未完成整改的问题，要求积极整改审计发现的问题。

针对审计发现的问题，州审计局建议：一是规范会计核算；二是加强支出管理；三是加强资产管理；四是及时组织往来款项和存量资金清理。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，州商务局积极整改，涉及12个问题全部完成整改，具体整改情况如下：

针对财政存量资金513 454.47元未交回同级财政统筹使用的问题，于2023年3月30日交回财政存量资金10 6087.15元，省商务厅汇入的国际市场开拓经费407 367.32元，留存继续使用，计划用于开展因公临时出境商务洽谈、考察活动；针对返还离退休党员交纳的党费长期挂账未使用的问题，2023年已开展支部活动支出3 867元；针对个人所得税代扣代缴手续费收入1 146.53元未记入单位收入核算的问题，按照政府会计准则的相关规定进行了调账处理；针对公务用车维修、加油和保险服务未实施政府集中采购的问题，严格执行内部控制制度，加强政府采购管理，规范政府采购行为，杜绝类似问题的再次发生；针对公务用车运行维护费核算不准确的问题，严格执行会计法、政府会计准则制度相关规定，按照支出经济性质，正确归集和核算公务用车运行维护费；针对未严格控制公务用车运行维护费、公务接待费支出的问题，加强“三公”经费管理，做到“三公”经费只减不增；针对接待对象交纳伙食费、交通费12 020元未按规定作为代收款项用于相关支出或作收入处理的问题，结合单位实际确定会计处理方式进行会计核算；针对往来款项未及时清理结算的问题，州商务局清理、结算往来款项，上缴存量资金1 420元；针对新购固定资产未入账核算和计提折旧的问题，已对未入账固定资产进行会计处理，并计提折旧；针对未及时完善资产管理信息系统资产卡片信息的问题，已开展资产管理信息盘点，完善等工作，并处置了一批固定资产；针对部分预算支出未正确归集到部门预算支出经济分类科目的问题，将准确核算各项经济分类支出，真实反映会计信息；针对以前年度审计查出问题未完成整改的问题，已完成整改。